Начисление амортизации по объекту интеллектуальной собственности

Comments

• Добрый день. Сначала по цифре. За счет округления процента, у Вас завышена сумма ежемесячной амортизации. Должно быть 155,56(иначе на 3 года Вы перенесете на затраты 5604,48, а это больше 5600). Лучше было бы делать расчет так: 5600/36 месяцев, сумма получается точнее.
  По вопросу округления - Вам не надо округлять сумму амортизации. Округлению подлежат суммы исчисленного налога, амортизация в ним не относится. Если же Вы все таки решите округлять, да еще и до круглого числа, у Вас произойдет занижение налогооблагаемой базы по прибыли и по налогу на имущество (пусть и на маленькую сумму), что чревато штрафными санкциями при проверке.
• Цитата: Добрый день. Сначала по цифре. За счет округления процента, у Вас завышена сумма ежемесячной амортизации. Должно быть 155,56(иначе на 3 года Вы перенесете на затраты 5604,48, а это больше 5600). Лучше было бы делать расчет так: 5600/36 месяцев, сумма получается точнее.По вопросу округления - Вам не надо округлять сумму амортизации. Округлению подлежат суммы исчисленного налога, амортизация в ним не относится. Если же Вы все таки решите округлять, да еще и до круглого числа, у Вас произойдет занижение налогооблагаемой базы по прибыли и по налогу на имущество (пусть и на маленькую сумму), что чревато штрафными санкциями при проверке.

  
  
  Я так и думала,что округление до круглого числа будет не верно, но меня спутали конспекты,там были примеры и в них было округление ... Я посчитала как вы сказали, у меня получилось 155,5555555555556,здесь уж точно нужно будет округлить, а не подскажите как правильно будет? занизить сумму амортизации -155,55(и с проверкой получится 5599,8) или завысить 155,56 (за год будет - 5600,16)
  P.S.извиняюсь, что спрашиваю про такие мелочи, но из-за мелочей и бывают большие ошибки, просто мне хочется всё понять, а не просто решить, с помощью интернета.
• Когда вот такое совсем не целое число, обычно последним месяцев списывают оставшуюся амортизацию, т.е 35 месяцев по 155,56, а в последний, 36 - 155,40.
• Доброе утро !
  

  Цитата:За счет округления процента, у Вас завышена сумма ежемесячной амортизации. Должно быть 155,56(иначе на 3 года Вы перенесете на затраты 5604,48, а это больше 5600). Лучше было бы делать расчет так: 5600/36 месяцев, сумма получается точнее.

  
  В принципе для целей БУ нужно смотреть, как сформулирован порядок исчисления амортизации в ПБУ 14/2007.
  При линейном методе:
  

  Цитата:29. Ежемесячная сумма амортизационных отчислений рассчитывается:а) при линейном способе - исходя из фактической (первоначальной) стоимости или текущей рыночной стоимости (в случае переоценки) нематериального актива равномерно в течение срока полезного использования этого актива;

  
  Таким образом определение нормы амортизации по процентам не предусмотрено вообщен. Т.е. без альтернативы остается делить ПС на СПИ.
  
  
  В части округлений,
  

  Цитата:По вопросу округления - Вам не надо округлять сумму амортизации. Округлению подлежат суммы исчисленного налога, амортизация в ним не относится.

  
  Не совсем так:
  Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (Приказ Минфина 34н), говорит:
  

  Цитата:25. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций допускается вести в суммах, округленных доцелых рублей. Возникающие при этом суммовые разницы относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов (уменьшение расходов) у некоммерческой организации.

  
  Хотя из практики - данное положение не сильно прижилось, Так что, теоретически можно и до целых рублей округлить, потом закрыв разницу на счет 91, но традиционно - оставить до копеек (больше / меньше - не принципиально), а отрегулировать последним месяцем.
• Значит решение будет таким?
  5600/36=155 (Дт 20 Кт 05)
  Разница будет 20 р.
  В конце месяца проводка (Дт 91 Кт 05)
  Я правильно поняла?
• В последний месяц, тридцать шестой. Но это, если вы будете придерживаться политики округления.