Возврат процентного займа товаром: на что нужно обратить внимание заимодавцу на УСН (доходы)?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Организация на УСН (Доходы) выдает процентный займ юрлицу на ОСНО, которое в дальнейшемпланируетпоставлять ТМЦ для цели погашения займа.

   Первая реакция налоговиков, увидевших такую операцию, - это желание переквалифицировать заем в предоплату по договору поставки. "Заемщик" не хочет уплачивать НДС с предоплаты.  По сути так оно и есть, слово "планирует" говорит само за себя.
  Для "заемщика" это чревато штрафом по статье 122 НК за искажение налоговой базы по НДС.
  Для "займодавца" ситуация проще. Ни предоплата, ни заем не отражаются в налоговом учете и не влияют на налоговые обязательства налогоплательщика. Полученные ТМЦ будут учтены в НУ в порядке пункта 2 статьи 346.17 НК, а оплатой будет акт взаиморасчетов между договором займа и договором поставки.
• Nataly S,  спасибо за ваш ответ!
• Всегда рада помочь.